Auditoría interna: pasos para realizarla con éxito

Auditoría interna: pasos para realizarla con éxito

La auditoría interna sugiere mejoras para reducir riesgos, aumentar la eficiencia y optimizar las operaciones de una organización. ¿Cómo realizarla de manera eficaz?

Por: Conexión Esan el 09 Junio 2022

Compartir en: FACEBOOK LINKEDIN TWITTER WHATSAPP

La auditoría interna es el proceso mediante el cual las organizaciones supervisan sus procedimientos y controles. Es realizada –mayormente- en corporaciones grandes, pues suelen ser las que más fallas presentan.

Además de ello, la auditoría interna también agrega valor y mejora las operaciones de la organización. ¿De qué manera? Ayuda a cumplir los objetivos empresariales, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para monitorear y fortalecer la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno de la compañía. (Tapia, Rueda y Silva, 2017).

Pero, ¿cómo realizarla con éxito? Para ello, es fundamental seguir los siguientes pasos:

Identificar los procesos a auditar

Para empezar, se deben identificar los departamentos o procesos que se necesitan auditar. ¿Cómo hacerlo? Detectando el nivel de valor que le otorga a la organización. Por ejemplo, realizar una auditoría interna a los procesos financieros de la empresa garantizará que los gastos sean utilizados adecuadamente.

Definir la frecuencia de las auditorías internas

La frecuencia de realización de las auditorías dependerá del área y de los procesos que serán evaluados. Puede haber algunos departamentos que requieran una auditoría anual, mientras que otros solo semestral o trimestral.

Por ejemplo, los procesos de producción necesitan de auditorías diarias de control de calidad. Por el contrario, el departamento de Recursos Humanos solo requiere una auditoría anual de sus registros y operaciones.

Programar la auditoría interna y notificar a los departamentos

Las auditorías deben estar alineadas al calendario de la organización. De esa manera, se evitará que interfieran con la producción u otros procesos que hacen posible la continuidad de la empresa. Además, se deberá notificar al departamento que será evaluado. Así, la auditoría interna será más fructífera, pues los equipos tendrán la documentación y los archivos listos para agilizar el proceso. Las auditorías sorpresas solo deben llevarse a cabo si existe sospecha de alguna actividad ilegal o antiética. De lo contrario, pueden generar desconfianza.

Ejecutar la auditoría interna

En este paso es importante el trabajo de campo. Durante este proceso, es esencial que el auditor recopile evidencia y documentos para realizar su informe. ¿Cómo hacerlo? A través de los siguientes métodos:

  • Entrevistar al personal. Consiste en realizar preguntas claves a los líderes y el personal del departamento.

  • Observar los procesos y controles de trabajo del departamento.

  • Revisar documentos. Escanear los registros permite a los auditores comparar los procesos con las políticas empresariales. Así, se podrán hallar brechas y encontrar maneras de cerrarlas.

Dependiendo de la naturaleza y alcance de la auditoría interna, esta se puede extender días o meses. Sin embargo, debe estar organizada de tal manera que se minimice al máximo las interrupciones de las actividades diarias.

Elaborar el informe de hallazgos

Por último, se elabora el informe final de la auditoría interna. Este debe contener todos los elementos encontrados, los cuales deben estar presentados de manera sencilla para su entendimiento rápido. De hecho, según Deloitte, el 63 % de presidentes y miembros de los comités de auditoría cree que la auditoría interna debe ser más rápida al informar los resultados de su trabajo. Luego, los resultados deben revisarse con la alta gerencia. Posteriormente, se desarrollan los planes de mejora para aquellas áreas que presentan brechas en sus funciones.

Si quieres conocer más sobre este tema, participa en los programas en Administración de ESAN.

Fuentes Bibliográficas:

Comply. (2021, 15 de febrero). 4 Steps to Conducting a Successful Internal Audit.

Chartered Institud of Internal Auditors. What is internal audit?

Thriving Small Busniess. (2019, 6 de marzo). 8 Steps To Performing An Internal Audit.

Qualityze. 8 Effective Steps to Perform an Internal Audit Successfully.

Deloitte. (2020, 12 de octubre). Global audit committee survey.

Tapia C., Rueda S. y Silva A. (2017). Auditoría Interna: Perspectivas de vanguardia.

Conexión Esan

Portal de negocios de ESAN Graduate School of Business. Desde el 2010 difunde contenido de libre acceso (artículos, infografías, podcast, videos y más) elaborado por los más destacados especialistas. Encuentra contenido en más de 15 áreas y sectores como Administración, B2B, Derecho Corporativo, Finanzas, Gestión de Proyectos, Gestión de Personas, Gestión Pública, Logística, Marketing, Minería, TI y más. ¡Conéctate con los expertos de ESAN y aumenta tu conocimiento en los negocios!

Otros artículos del autor

Edmundo Lizarzaburu, docente de ESAN, publica paper sobre el vínculo entre la vulnerabilidad climática y el riesgo de default empresarial

09 Octubre 2025

La investigación, basada en el estudio de 2483 empresas en 33 países europeos, evidenció que la vulnerabilidad climática de un país aumenta el riesgo de default y que la corrupción intensifica ese efecto negativo. El paper fue desarrollado de manera conjunta por el docente de ESAN Edmundo Lizarzaburu y sus colegas investigadores Conrado García Gómez, Ender Demir y José Díez-Esteban.

  • Sala de prensa
  • ESAN en los medios

Carnegie Mellon University's Heinz College y ESAN University anuncian alianza para un programa de maestría acelerado

09 Octubre 2025

ESAN University y la Carnegie Mellon University’s (CMU) Heinz College of Information Systems and Public Policy, firmaron una alianza para establecer una ruta acelerada que permitirá a los estudiantes de ESAN obtener un título de maestría en Heinz College.

  • Sala de prensa
  • ESAN en los medios

ESAN organiza conferencia magistral: Innovación, inteligencia artificial y transformación digital en los mercados financieros y de capitales

07 Octubre 2025

La Maestría en Finanzas de ESAN realizará el jueves 16 de octubre a las 7:00 p.m. una nueva edición de su Financial Week 2025, que reunirá a destacados expertos como Alberto Arispe, Eduardo Campos, Michel Canta, Jurgita Sarkovaite y Ernesto Cuadros para analizar cómo la innovación, la inteligencia artificial y la transformación digital están redefiniendo el sistema financiero y los mercados de capitales. ¡Inscríbete aquí!

  • Sala de prensa
  • ESAN en los medios